Кипр. Центральный банк уточнил и дополнил определение «shell company» |
В конце февраля 2019 года Центральный Банк Кипра выпустил обновлённую Директиву о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма, в которой содержатся рекомендации для кредитных учреждений по определению политики, процедур и системы контроля на соответствие законодательству о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма.
Ниже приведены статьи документа, которые непосредственно касаются определения «shell company»:
150. В связи с особыми трудностями, возникающими при определении реальных акционеров/бенефициарных владельцев счетов на имя организаций, образующих самостоятельные юридические лица (компаний), последние являются одним из наиболее «популярных» инструментов отмывания денег и финансирования терроризма, особенно когда это касается компаний, которые не имеют физического присутствия и не ведут деятельность в стране регистрации (shell companies). Кредитные организации должны принять все необходимые меры для полного установления структуры контроля и владения компаниями и для проверки личности бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над компанией.
151. Термином «shell company» обозначается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, имеющее следующие характеристики:
1. Не имеет физического присутствия и не ведёт деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);
Под физическим присутствием компании/организации понимается наличие офиса (собственное или арендуемое помещение) или ведение деятельности в стране регистрации. Отсутствие значительных функций руководства (реального центра управления) и администрирования также может толковаться как недостаточное физическое присутствие. Присутствие третьего лица, которое только оказывает услуги представителя/поверенного, в том числе выполняет обязанности секретаря компании, само по себе не означает физическое присутствие; и/или
2. Не ведет постоянную хозяйственную деятельность, не имеет или почти не имеет самостоятельной экономической ценности и подтверждения обратного.
Тем не менее, следующие обстоятельства могут означать хозяйственную деятельность:
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения уставным капиталом, акциями или иными долевыми инструментами другого юридического лица или лиц с законной деятельностью и идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения нематериальными или иными активами, включая недвижимое имущество, морские и воздушные суда, инвестиционные портфели, долговые и финансовые инструменты;
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью содействия денежным операциям и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
- компания/организация действует в качестве казначея компаний, признаваемых группой компаний, или управляет деятельностью группы;
- любой иной случай, когда может быть предоставлено неопровержимое доказательство того, что компания/организация ведет законную деятельность и у нее идентифицируемые конечные бенефициарные владельцы.
152. Если организация подпадает под приведенное выше определение и
А) зарегистрирована в юрисдикции, где компании/организации не обязаны подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, проверенную независимым аудитором/бухгалтером, и не готовят в добровольном порядке финансовую отчетность, обращаясь к независимым одобренным аудиторам/бухгалтерам, и /или
Б) является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций, или в список не сотрудничающих юрисдикций Глобального форума по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes), или в любой другой список, составленный авторитетной организацией в отношении вредных налоговых практик и налоговых гаваней, или не имеет налогового резидентства,
то деловые отношения с такой организацией устанавливать не следует, а если они уже существуют, следует их прекратить.
153. Во всех случаях с компаниями/организациями кредитная организация должна принимать решение об установлении или продолжении деловых отношений, применяя основанный на оценке рисков подход в соответствии с нормативно-правовой базой и предоставляя полное обоснование такого решения, которое должно быть подтверждено/оформлено и надлежащим образом зафиксировано.
154. В связи с вышеизложенным кредитная организация должна устанавливать политику, процедуры и меры контроля для обеспечения эффективного выполнения вышеуказанных требований и полного им соответствия.
Источник: https://www.centralbank.cy/images/media/redirectfile/AML/5th-CBC-DIRECTIVE-FEB%202019-ENG.pdf
Ниже приведены статьи документа, которые непосредственно касаются определения «shell company»:
150. В связи с особыми трудностями, возникающими при определении реальных акционеров/бенефициарных владельцев счетов на имя организаций, образующих самостоятельные юридические лица (компаний), последние являются одним из наиболее «популярных» инструментов отмывания денег и финансирования терроризма, особенно когда это касается компаний, которые не имеют физического присутствия и не ведут деятельность в стране регистрации (shell companies). Кредитные организации должны принять все необходимые меры для полного установления структуры контроля и владения компаниями и для проверки личности бенефициарных владельцев (физических лиц) и физических лиц, осуществляющих фактический контроль над компанией.
151. Термином «shell company» обозначается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, имеющее следующие характеристики:
1. Не имеет физического присутствия и не ведёт деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);
Под физическим присутствием компании/организации понимается наличие офиса (собственное или арендуемое помещение) или ведение деятельности в стране регистрации. Отсутствие значительных функций руководства (реального центра управления) и администрирования также может толковаться как недостаточное физическое присутствие. Присутствие третьего лица, которое только оказывает услуги представителя/поверенного, в том числе выполняет обязанности секретаря компании, само по себе не означает физическое присутствие; и/или
2. Не ведет постоянную хозяйственную деятельность, не имеет или почти не имеет самостоятельной экономической ценности и подтверждения обратного.
Тем не менее, следующие обстоятельства могут означать хозяйственную деятельность:
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения уставным капиталом, акциями или иными долевыми инструментами другого юридического лица или лиц с законной деятельностью и идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью владения нематериальными или иными активами, включая недвижимое имущество, морские и воздушные суда, инвестиционные портфели, долговые и финансовые инструменты;
- компания/организация создана/зарегистрирована с целью содействия денежным операциям и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
- компания/организация действует в качестве казначея компаний, признаваемых группой компаний, или управляет деятельностью группы;
- любой иной случай, когда может быть предоставлено неопровержимое доказательство того, что компания/организация ведет законную деятельность и у нее идентифицируемые конечные бенефициарные владельцы.
152. Если организация подпадает под приведенное выше определение и
А) зарегистрирована в юрисдикции, где компании/организации не обязаны подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, проверенную независимым аудитором/бухгалтером, и не готовят в добровольном порядке финансовую отчетность, обращаясь к независимым одобренным аудиторам/бухгалтерам, и /или
Б) является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций, или в список не сотрудничающих юрисдикций Глобального форума по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговой сфере (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes), или в любой другой список, составленный авторитетной организацией в отношении вредных налоговых практик и налоговых гаваней, или не имеет налогового резидентства,
то деловые отношения с такой организацией устанавливать не следует, а если они уже существуют, следует их прекратить.
153. Во всех случаях с компаниями/организациями кредитная организация должна принимать решение об установлении или продолжении деловых отношений, применяя основанный на оценке рисков подход в соответствии с нормативно-правовой базой и предоставляя полное обоснование такого решения, которое должно быть подтверждено/оформлено и надлежащим образом зафиксировано.
154. В связи с вышеизложенным кредитная организация должна устанавливать политику, процедуры и меры контроля для обеспечения эффективного выполнения вышеуказанных требований и полного им соответствия.
Источник: https://www.centralbank.cy/images/media/redirectfile/AML/5th-CBC-DIRECTIVE-FEB%202019-ENG.pdf