Украина. НБУ ввёл ограничения для компаний-оболочек (shell companies) |
04.04.2019 Инструкцией Национального Банка Украины (НБУ) о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков - резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления НБУ от 1 апреля 2019 года № 56, расширены основания для открытия нерезидентами счетов в украинских банках.
Вместе с тем, Постановлением Правления НБУ от 02.04.2019 № 58 внесены изменения в Положение о порядке осуществления банками финансового контроля (далее - «Постановление № 58») и изменен термин «компания-оболочка» в целях предотвращения рисков использования банковской системы Украины участниками схем отмывания денег.
Согласно Постановления №58, термин «компания-оболочка» применяется к юридическому лицу-нерезиденту:
- которое не осуществляет фактической коммерческой деятельности в стране регистрации (не хватает активов и/или работников для осуществления соответствующего вида предпринимательской деятельности), и/
- чья структура собственности не позволяет устанавливать реальных конечных бенефициарных собственников.
Таким образом, при проверке, не является ли иностранная компания компанией-оболочкой, банк, как субъект первичного финансового мониторинга, должен будет провести расследование и сформировать свою собственную позицию относительно наличия признаков компании-оболочки.
В частности, банки вправе запрашивать следующую информацию и документы (данный перечень не является исчерпывающим):
1) что разъясняют суть хозяйственной деятельности юридического лица нерезидента;
2) о финансовой отчетности, подтвержденной независимым аудитом, которая раскрывает суть и содержание финансовых операций, осуществляемых клиентом - юридическим лицом-нерезидентом и позволяет установить соответствие прибыли (дохода) / оборота его хозяйственной деятельности;
3) подтверждающие фактическое движение товаров, оказания услуг, выполнения работ при осуществлении хозяйственной деятельности;
4) подтверждающие ведение хозяйственной деятельности основными контрагентами юридического лица-нерезидента;
5) подтверждающие уплату налога на прибыль (доходы) юридическим лицом-нерезидентом;
6) подтверждающие наем юридическим лицом-нерезидентом лиц на условиях трудового договора (договора о найме персонала или договора о предоставлении услуг аутсорсинга), в должностные обязанности которых входит организация и обеспечение осуществления хозяйственной деятельности, с учетом соответствия таких обязанностей вида деятельности юридического лица-нерезидента, объемам его финансовых операций;
7) подтверждающие наличие производственных / офисных помещений, других активов, достаточных для ведения юридическим лицом - нерезидентом соответствующего вида хозяйственной деятельности (правоустанавливающий документ или договор аренды помещения / оборудования).
Постановление № 58 делает исключение по анализу признаков компании-оболочки для юридических лиц-нерезидентов, являющихся холдинговыми компаниями или их корпоративными предприятиями, при условии, что структура собственности холдинга прозрачна и позволяет определить конечных бенефициаров, а экономическая деятельность позволяет полностью понять ее природу.
Источник: https://bank.gov.ua/document/download?docId=91590456
В частности, банки вправе запрашивать следующую информацию и документы (данный перечень не является исчерпывающим):
1) что разъясняют суть хозяйственной деятельности юридического лица нерезидента;
2) о финансовой отчетности, подтвержденной независимым аудитом, которая раскрывает суть и содержание финансовых операций, осуществляемых клиентом - юридическим лицом-нерезидентом и позволяет установить соответствие прибыли (дохода) / оборота его хозяйственной деятельности;
3) подтверждающие фактическое движение товаров, оказания услуг, выполнения работ при осуществлении хозяйственной деятельности;
4) подтверждающие ведение хозяйственной деятельности основными контрагентами юридического лица-нерезидента;
5) подтверждающие уплату налога на прибыль (доходы) юридическим лицом-нерезидентом;
6) подтверждающие наем юридическим лицом-нерезидентом лиц на условиях трудового договора (договора о найме персонала или договора о предоставлении услуг аутсорсинга), в должностные обязанности которых входит организация и обеспечение осуществления хозяйственной деятельности, с учетом соответствия таких обязанностей вида деятельности юридического лица-нерезидента, объемам его финансовых операций;
7) подтверждающие наличие производственных / офисных помещений, других активов, достаточных для ведения юридическим лицом - нерезидентом соответствующего вида хозяйственной деятельности (правоустанавливающий документ или договор аренды помещения / оборудования).
Постановление № 58 делает исключение по анализу признаков компании-оболочки для юридических лиц-нерезидентов, являющихся холдинговыми компаниями или их корпоративными предприятиями, при условии, что структура собственности холдинга прозрачна и позволяет определить конечных бенефициаров, а экономическая деятельность позволяет полностью понять ее природу.
Источник: https://bank.gov.ua/document/download?docId=91590456