БВО. Принят Закон об обязательном экономическом присутствии для соответствующих компаний

1 января 2019 года на Британских Виргинских островах (далее – БВО) вступил в силу Закон об экономическом присутствии (компаний и товариществ с ограниченной ответственностью) 2018 года (далее Закон).
 
Принятие данного Закона продемонстрировало четкую позицию властей БВО – выйти из всевозможных черных и серых списков Европейского Союза, показав готовность сотрудничать, включая реализацию на БВО проекта ОЭСР по противодействию агрессивному налоговому планированию или размыванию налоговой базы и выводу прибыли из‐ под налогообложения (BEPS).
 
Закон предъявляет требование об экономическом присутствии соответствующим юридическим лицам, кроме лиц‐нерезидентов, которые осуществляют соответствующую деятельность. Требования могут применяться к любой компании на БВО или к партнерству с ограниченной ответственностью на БВО, а также к любой иностранной компании или товариществу с ограниченной ответственностью, которое зарегистрировано на БВО в качестве иностранной организации. Субъекты, которые не осуществляют определенную Законом деятельность, не попадают под действие требований об экономическом присутствии, но их деятельность может подлежать определенным обязательствам по отчетности.
 
Согласно Закону, соответствующими видами деятельности, о которых шла речь выше, являются:
• Банковский бизнес
• Страховой бизнес
• Судоходный бизнес
• Управление фондами
• Финансы и лизинг
• Штаб‐квартира
• Холдинговая деятельность
• Владение интеллектуальной собственностью
• Распределительный (дистрибуторский) и сервисный центр
 
Экономическое присутствие будет измеряться со ссылкой на отчетные периоды, которые не превышают одного года, с учетом того, что соответствие может оцениваться только в течение определенного периода времени. Компании и товарищества с ограниченной ответственностью, которые зарегистрированы или образованы с 1 января 2019 года (новые компании) и которым необходимо продемонстрировать экономическое присутствие, должны будут соблюдать требования в отношении любого отчетного периода, заканчивающегося 31 декабря 2019 года или после этой даты. Новые организации должны выбрать первый финансовый период не более одного года с даты регистрации или образования, в зависимости от обстоятельств. Компании и товарищества с ограниченной ответственностью, существующие на 1 января 2019 года и которые должны продемонстрировать экономическое присутствие, должны будут соблюдать требования для каждого отчетного периода, начинающегося не позднее 30 июня 2019 года.
 
Субъекты, на которые распространяются требования экономического присутствия (кроме компаний, владеющих чистым капиталом, как описано ниже), должны управлять соответствующей деятельностью на БВО и осуществлять основную деятельность, приносящую доход. Они также должны, принимая во внимание характер и масштабы соответствующей деятельности, показать, что у них имеется достаточный уровень сотрудников и расходов на Британских Виргинских островах и соответствующих физических офисов или помещений для основной, приносящей доход, деятельности. Следует отметить, что аутсорсинг, для приносящей доход деятельности, разрешается при определенных обстоятельствах.
 
Закон применяется, в том числе, и к чистым холдинговым компаниям, владеющим акционерным капиталом, которые не занимается иной деятельностью, кроме участия в капитале других компаний, получения дивидендов и прироста капитала. В соответствии с положениями Закона соответствующая организация  будет  считаться имеющей достаточное экономическое присутствие, если она соблюдает свои законные обязательства в соответствии с Законами о компаниях и компаниях с ограниченной ответственностью на БВО и располагает достаточными сотрудниками и помещениями для владения и, при необходимости, управления этими долевыми участиями.


Источник:https://eservices.gov.vg/gazette/sites/eservices.gov.vg.gazette/files/newattachments/Act%20No%2012%20--%20Economic%20Substance%20%28Companies%20and%20Limited%20Partnerships%29%20Act%202018-%20Revised%2017%2012%202018%20%28clean%29%20%281%29_0.pdf